En bref
Une plus-value de 100 000 € sur un bien gardé 10 ans coûte 30 481 € : 13 300 € d'impôt sur le revenu (19 % après 30 % d'abattement) et 15 781 € de prélèvements sociaux (17,2 % après 8,25 %), plus 1 400 € de surtaxe (plus-value imposable supérieure à 50 000 €). La résidence principale est exonérée. Exonération totale d'impôt après 22 ans, de prélèvements après 30 ans.
Impôt total selon la plus-value et la durée de détention
Hors résidence principale, sans surtaxe pour les montants qui ne la déclenchent pas ; plus-value brute, avant les forfaits de 7,5 % (frais) et 15 % (travaux).
| Plus-value brute | 5 ans | 10 ans | 15 ans | 22 ans | 30 ans |
|---|---|---|---|---|---|
| 30 000 € | 10 860 € | 8 724 € | 6 589 € | 3 715 € | 0 € |
| 60 000 € | 22 920 € | 17 449 € | 13 177 € | 7 430 € | 0 € |
| 100 000 € | 38 200 € | 30 481 € | 21 962 € | 12 384 € | 0 € |
| 200 000 € | 80 400 € | 62 362 € | 45 524 € | 24 768 € | 0 € |
Les abattements pour durée de détention
| Années de détention | Abattement impôt (19 %) | Abattement prélèvements (17,2 %) |
|---|---|---|
| 5 | 0 % | 0 % |
| 6 | 6 % | 1,65 % |
| 10 | 30 % | 8,25 % |
| 15 | 60 % | 16,5 % |
| 20 | 90 % | 24,75 % |
| 21 | 96 % | 26,4 % |
| 22 | 100 % | 28 % |
| 25 | 100 % | 55 % |
| 29 | 100 % | 91 % |
| 30 | 100 % | 100 % |
La surtaxe au-delà de 50 000 €
Elle porte sur la plus-value imposable à l'impôt (après abattement), par cédant : un couple marié la calcule sur la part de chacun.
| Plus-value imposable | Surtaxe |
|---|---|
| 50 000 € | 0 € |
| 55 000 € | 850 € |
| 60 000 € | 1 200 € |
| 100 000 € | 2 000 € |
| 105 000 € | 2 650 € |
| 150 000 € | 4 500 € |
| 200 000 € | 8 000 € |
| 260 000 € | 15 600 € |
Sources
- CGI, art. 200 B (version en vigueur depuis le 01/01/2015) : plus-values des art. 150 U à 150 UC imposées au taux forfaitaire de 19 %
- CGI, art. 150 VC, I (version en vigueur depuis le 01/01/2014) ; BOFiP, BOI-RFPI-PVI-20-20 § 70
- CGI, art. 1609 nonies G ; service-public.gouv.fr (prélèvements sociaux)
Calcul vérifié sur les exemples officiels du BOFiP et de service-public.gouv.fr (données vérifiées le 11 octobre 2026).